一、如果,月末应交税费-应交增值税科目余额是正数(余额在贷方)则:
借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷:应交税费-未交增值税
二、如果,月末应交税费-应交增值税科目余额是负数(余额在借方)则:
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税-转出未交增值税
如果月末应交税费-未交增值税余额在借方(负数)说明该余额要下月留抵。如果月末应交税费-未交增值税余额在贷方(正数)说明该余额就是本月要交税的数额。
《增值税一般纳税人登记管理办法》第三条
一般纳税人增值税期末如何结转
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